2025. aastal jõustunud maksumuudatused
Alates 2025. aasta algusest on Eestis jõustunud mitmed olulised maksumuudatused, mis mõjutavad nii ettevõtteid kui ka eraisikuid. Toome välja peamised muudatused ja anname ülevaate, kuidas need SimplBooksi kasutajaid mõjutavad.
Tulumaks
- Tulumaksumäär tõusis 20%-lt 22%-le. See tõus kehtib nii juriidilistele kui ka füüsilistele isikutele. Ettevõtte tulumaks kehtib kasumi jaotamisel. Alates 2025. aasta jaanuarist tehtud maksed on maksustatud kõrgema 22% määraga (mis tähendab, et netomakse määr on 22/78).
- Kaotati regulaarsete kasumi jaotuste madalam 14% tulumaksumäär. Kuni 2024. aasta lõpuni olid juriidilise isiku poolt regulaarselt tehtud kasumijaotused olnud maksustatud madalama 14%-lise määraga. Kuigi residentidele ja mitteresidentidele tehtud maksetelt tuli kinni pidada täiendav 7% tulumaksu, on 14%-line tulumaksumäär olnud lõplik maks juhul, kui regulaarsed kasumijaotused tehakse juriidilistele isikutele. Algselt kehtestati madalam määr eesmärgiga soodustada kasumi jaotamist, mitte kogumist. See kaotatakse, mis tähendab, et alates 2025. aasta jaanuarist tehtud kasumijaotused on maksustatud ainult 22% määraga.
Käibemaks
- Majutusteenused ja majutus koos hommikusöögiga: uus käibemaksumäär on 13% (varasemalt 9%).
- Ajakirjandusväljaanded (paberil ja elektroonilised): uus käibemaksumäär 9% (varasemalt 5%)
- Käibemaksu standardmäär tõuseb 22%-lt 24%-le alates 01.07.2025.
Planeeritaval üleminekul 24% käibemaksu tavamäära puhul ei ole ette nähtud üleminekuperioodi, erinevalt 2024. aastast, mil erandkorras võis kasutada vana maksumäära kuni 2025. aasta lõpuni. Vana erandkorra (20% määra) uueks lõpptähtajaks on 30.06.2025. Käibemaksu määramisel võetakse aluseks käibe tekke aeg, vastavalt käibemaksuseadusele.
Mootorsõidukimaks
Mootorsõidukimaks jaguneb iga-aastaseks mootorsõidukimaksuks ning ühekordseks registreerimistasuks. Maksuobjekt on nii mootorsõidukimaksul kui registreerimistasul väga lai: mootorratas, 4-rattaline mopeed, ATV, traktor, sõiduauto, väikeveok (kuni 3,5 t täismassiga) jm. Mootorsõidukimaksuga maksustatakse nii registris olev kui ajutiselt kustutatud või peatatud registrikandega mootorsõiduk.
Automaksu välja arvutamisel on abiks Transpordiameti vastav kalkulaator- https://eteenindus.mnt.ee/public/automaksuKalkulaator.jsf?lang=et
Tulumaksuvabade kulude piirmäärad
Kululiik |
Kuni 31.12.2024 |
Alates 01.01.2025 |
| Välislähetuse päevaraha (esimesed 15 päeva) | Kuni 50 € | Kuni 75 € |
| Välislähetuse päevaraha (järgnevad päevad) | Kuni 32 € | Kuni 40 € |
| Isikliku sõiduauto töösõitudeks kasutamise kompensatsioon | Kuni 0.30 € kilomeetri kohta, 335 € kalendrikuus | Kuni 0.50 € kilomeetri kohta,
550 € kalendrikuus |
| Laevapere- või tsiviilõhusõiduki meeskonna liikme toitlustus | Kuni 10 € päevas inimese kohta | Kuni 20 € päevas inimese kohta |
| Töötaja majutuskulud Tallinnas või Tartus | Kuni 200 € töötaja kohta kalendrikuus | Kuni 500 € töötaja kohta kalendrikuus |
| Töötaja majutuskulud muudes Eesti piirkondades | Kuni 100 € töötaja kohta kalendrikuus | Kuni 250 € töötaja kohta kalendrikuus |
| Töötajate tervise edendamisega seotud kulud | 100 € töötaja kohta kvartalis | 400 € töötaja kohta aastas |
| Vastuvõtukulud | Kuni 32 € kalendrikuus, pluss 2% palgafondist, arvestatuna kalendriaasta lõikes kumulatiivselt. | Kuni 50 € kalendrikuus, pluss 2% palgafondist, arvestatuna kalendriaasta lõikes kumulatiivselt. |
| Reklaamkingitused | Kuni 10 € ilma km-ta | Kuni 21 € ilma km-ta |
| Erisoodustusmaksud | 20/80 + 33% sotsiaalmaks | 22/78 + 33% sotsiaalmaks |
Täpsema info 2025. ja 2026. aastal jõustuvatest maksumuudatustest leiad Maksu- ja Tolliameti kodulehelt.
Lisa kommentaar