Millal ei pea KM-kohustuslaseks registreerima, kui siiski piirmäär on ületatud? (16 kommentaari)
(Postitus uuendatud 01.2024)
KMS § 19 lg 1 kohaselt tekib isikul käibemaksukohustuslaseks registreerimise kohustus juhul, kui tema maksustatava käibe osakaal alates kalendriaasta algusest ületab 40 000 euro piiri. Käibemaksukohustuslaseks registreerimise kohustus tekib sellest päevast, kui käive ületab piirmäära ehk 40 000 eurot.
Registreerimiskohustuse tekkimise päevast alates kolme tööpäeva jooksul on isik kohustatud esitama maksuhaldurile avalduse enda maksukohustuslasena registreerimiseks (KMS § 20 lg 1).
Tehingute hulka ei loeta põhivara võõrandamist ja Eesti isikule teostatavat kaugmüüki. Registreerimiskohustust ei teki, kui isiku kogu maksustatava käibe moodustab nullprotsendise käibemaksumääraga maksustatav käive, välja arvatud kauba ühendusesisene käive ja KMS § 10 lõike 4 punktis 9 nimetatud teenuse käive, kui teenust osutatakse teise liikmesriigi maksukohustuslasele või piiratud maksukohustuslasele (KMS § 19 lg 1).
Näiteks ei pea ennast maksukohustuslasena registreerima välisriigi ettevõtja, kelle kogu tegevus seisneb kauba eksportimises või kes tegeleb üksnes kaubatehingutega tollilaos. Samas on ettevõtjal õigus end registreerida avalduse alusel ka juhul, kui tal ei ole registreerimiskohustust veel tekkinud.
Registreerimiskohustus tekib siiski juhul, kui nullmääraga käive on ühendusesisene käive või teenus, mida osutatakse teise liikmesriigi maksukohustuslasele või piiratud maksukohustuslasele. Sellised nullmääraga tehingud lähevad 40 000 euro piirmäära hulka.
Piirmäära hulka arvatakse KMS § 1 lõike 1 punktides 1 ja 3 nimetatud tehingute maksustatav käive:
- kauba müük, mille käibe tekkimise koht on Eesti (KMS § 9 lõige 1)
- teenus, mille käibe tekkimise koht on Eesti (KMS § 10 lõiked 1, 2 ja 3)
- teenuse osutamine, mille käibe tekkimise koht ei ole Eesti (KMS § 10 lõiked 4 ja 5)
Piirmäära hulka ei arvata:
- põhivarana kasutuses olnud kauba võõrandamist
- Eesti isikule teostatavat ühendusesisest kaugmüüki
- kauba soetamist või teenuse saamist, mille puhul peab kauba soetaja või teenuse saaja Eestis maksma käibemaksu
Näiteks, kui isikul on 25 000 euro eest ainult 0%-ga käivet, siis käibemaksukohustust ei teki. Kui aga isikul on näiteks 13 000 euro eest 0%-ga käivet ja 3 000 euro eest 22%-ga maksustatavat käivet, siis tekib ikkagi kohustus registreerida käibemaksukohustuslaseks.
——–
Vaadake kindlasti ka miks vabatahtlikult KM-kohustuslaseks registreerida?
Teid võib huvitada ka juhend, kuidas käibemaksu juurde ja maha arvutada.
Kommentaar (1)
[…] —– Sulle võib huvi pakkuda ka teema, millal ei pea KM-kohustuslaseks registreerima, kui siiski piirmäär on ületatud? […]
[…] Käibemaksukohustustuslasel tuleb iga kuu kohta esitada käibedeklaratsioon järgneva kuu 20-ndaks kuupäevaks, mis tähendab natukene rohkem paberimajandust ning tööd raamatupidajale. See omakorda tähendab tõenäoliselt veidi suuremaid raamatupidamiskulusid. Sulle võib huvi pakkuda ka teema, millal ei pea KM-kohustuslaseks registreerima, kui siiski piirmäär on ületatud? […]
[…] —– Sulle võib huvi pakkuda ka teema, millal ei pea KM-kohustuslaseks registreerima, kui siiski piirmäär on ületatud? […]
Tere.
Küsimus selline:
Fima ei ole käibemaksukohustuslane, kuid ettevõte sai laenu 50 000euri, kas ettevõte tuleks registreerida käibemaksukohustuslaseks?
Parimatega,
Janely
Tere Janely!
Meie teada laenu võtmisest iseenesest käibemaksukohustust ei teki, kuid soovitame EMTA-st üle küsida.
Tere!
Kas käibemaksukohustuslane peab olema, kui ettevõtte käive tuleneb 0%-liselt maksustatult tegevusest? nt. kauba eksport liidu riikide ja kolmandate riikide vahel? Kui peab siis miks ja kas siis tekib käibemaks, kui ettevõte on kohustuslane?
Käive ületab 16 000.
Tere Fred!
Maksuametist öeldi, et kui tegevuseks on ainult kauba eksport kolmandatesse riikidesse, siis ei pea KM-kohustuslaseks registreerima. Kui aga toimub eksport ka mujale (k.a. Euroopa Liidu riikide vahel), siis peab üle 16000 eurose käibe juures KM-kohustuslaseks registreerima.
Tere. Küsimus selline, kas pean KM-kohustuslaseks registreerima, kui tellin välismaa lehelt kaupa Eestisse aga kõik toimuks nii, et klient tasuks kõigepealt summa ja siis tellin vastava toote Eestisse ja toimetan siin kohapeal selle talle kätte. Tooted orjenteeruvalt 400 – 1000 euro väärtuses. Kas pean maksma ka mineid makse vahendamise pealt saadud kasumi pealt? Kas oleks mõtekas olla FIE või OÜ? Ilma FIE või OÜ-ta ei tohiks ma sellist äritegevust teha? Tegevus toimuks läbi FACEBOOKE.
Tere Martin
Kuna siin jääb siiski mitmeid küsimusi õhku, siis soovitaksin pöörduda selle küsimusega EMTA poole, neilt saab nõu e-maili, foorumi ja telefoni teel.
Tere
Küsimus selline, kui olen Eesti ettevõtte, kes pakub teenust nt Soomes, Rootsis 0% km ning käive hakkab lähenema 16000 eur. Kas peaksin ettevõte km kohustustlaseks võtma.
Tere Leena!
See, kas peate 16000 eurose käibe puhul ennast KM-kohustuslaseks registreerima või mitte, sõltub tegevusvaldkonnast ja mis teenust välisriigis osutate. Osadel juhtudel (kinnisvara, ehitus) seda kohustust ei teki, osadel juhtudel tekib. Soovitan selle kohta täpsemalt uurida EMTAst, näiteks infotelefonilt 880 0812 (äriklientide maksunõustamine).
Tere, küsimus selline: kui minu firma tegeleb elukondliku kinnisvara ostuga ja edasi müümisega ja firma käive ületab 16000 eurot kas pean firmat registreeruma KM-kohustlaseks?
Tere Grigori
16 000 piirmäära hulka arvatakse investeeringuks soetatud eluruumide müük, mille müügihinnale peaks käibemaksukohustuslane lisama käibemaksu. Kasutusel olnud ning renoveerimata eluruumide müük on maksuvaba käive, mille maksustatavat väärtust ei loeta piirmäära hulka. Täpsemalt tasub kindlasti küsida Maksuameti infotelefonilt, kuna erinevaid nüansse võib veel olla.
Tere, eelmine aasta läksin nn lõhki käibe osas, see tähendab, et käive ületas 40 000 eurot paari tuhande võrra. Ettevõte pakub ehitusteenust eraklientidele. Kas on mingi võimalus mitte registreerida KM kohuslaseks? aitäh
Tere, Tanel!
Kohustus end käibemaksukohustuslasena registreerida tekib alates päevast, mil ettevõtte tehingute maksustatav käive ületab 40 000 eurot kalendriaasta algusest arvates.
Kui ettevõte osutas teenuseid, mis kuuluvad maksustatavate teenuste kategooriasse, siis tuleb siiski arvestada käibemaksukohustuslaseks registreerimisega.
Soovitan Teil täpsema vastuse saamiseks konsulteerida enda ettevõtte raamatupidajaga või EMTA konsultantidega.
[…] —– Sulle võib huvi pakkuda ka teema, millal ei pea KM-kohustuslaseks registreerima, kui siiski piirmäär on ületatud? […]